025 Belasting betalen in Nederland of Thailand

Eén van onze leden schrijft het hieronder staand artikel. Als u vragen aan hem heeft, kunt u het telefoonnummer en/of e-mail adres vragen aan de Webmaster

Toen ik, als vroeg-gepensioneerde, zo'n jaar of 3 geleden het plan opvatte om naar Thailand te emigreren, was het onderwerp belasting natuurlijk ook iets om te gaan regelen. Ik ondervond het volgende:

•  Eerst maar eens op Internet www.belastingdienst.nl gekeken. Daar staat onder het kopje Buitenland al redelijk veel informatie. Het komt er in principe op neer, dat je, ook al woon je in het buitenland, belastingplichtig in Nederland bent over Nederlands inkomen (salaris, pensioen, e.d.). Je kunt echter onder bepaalde voorwaarden vrijstelling krijgen, bv. door gebruik te maken de mogelijkheden, genoemd in een Belastingverdrag ter voorkoming van dubbele belastingheffing tussen Nederland en, in dit geval, Thailand.

•  Ik heb vanmorgen nog even op de site gekeken en ik moet zeggen, dat de informatie nu al meer uitgebreid is dan toen. Er wordt nu bv. Wel gewezen op het feit, dat er met vele landen, waaronder Thailand, een dergelijk Belastingverdrag bestaat. De tekst daarvan is volgens die stie ook te downloaden via Overheidsloket. Ik heb dat geprobeerd, maar dat is niet gelukt. Wellicht was ik wat te ongeduldig, maar ik wist een andere mogelijkheid.

Ik heb destijd ook nog wel contact (telefoon en E-mail) gehad met de dienst Buitenland van de Belastingen, die zit in Heerlen. Daar werd ik niets veel wijzer. Van het Belastingverdrag met Thailand wisten ze toen niets, laat staan, dat zij mij konden vertellen of er überhaupt mensen in Thailand zijn, die vrijstelling van Nederlandse inkomstenbelasting hebben. Het enige waarmee zij te maken hebben, is een formulier (ik dacht nummer 45). Je moet in de eerste plaats alles in Thailand regelen, heb je dat gedaan, dan vul je dat formulier in, laat het in Thailand afstempelen en Heerlen verzorgt dan de vrijstelling.

•  De integrale tekst van dit Belastingverdrag is te vinden op de site van het Resource Department van het Ministry of Finance van Thailand, www.rd.go.th Ga naar “Tax Treaties”, klik Netherlands aan en voila!

•  De eerste en voor mij uiteindelijk ook bepalende hobbel was vast te stellen of je in aanmerking komt belasting in Thailand te mogen betalen in plaats van in Nederland. Ik stel vast, dat “emigreren” naar Thailand in de zin het woord NIET mogelijk is. Emigreren betekent namelijk, dat je je volledig laat uitschrijven in Nederland en als burger van Thailand laat registreren. Dat is echter in Thailand praktisch onmogelijk. Je bent als Nederlander ten alle tijde GAST in Thailand en allemaal heb je een wat voor soort visum dan ook.

•  Het spreek welhaast vanzelf, dat een melding en registratie van je aanwezigheid in Thailand bij de Nederlandse Ambassade ook niet als als een officiële inschrijving geldt.

•  De enige mogelijkheid zou kunnen zijn het verkrijgen van een Permanent Residence Permit, maar de procedure daarvoor is niet echt eenvoudig. Die procedure met alle voorwaarden staat goed omschreven op de site van Pattaya Expats Club, www.pattayaexpatsclub.com

•  Het belastingverdag tussen Thailand en Nederland omschrijft de term “resident” iets ruimer. Je bent in de eerste plaats resident van een van die twee landen als je er een “Home” hebt. Ik zou geneigd zijn het begrip “home” ook gewoon te laten slaan op een verblijfplaats, waar je je thuis voelt, zou dus ook een verblijf in hotel, appartement, huis van je Thaise partner of iets dergelijks kunnen zijn. Ik vrees echter, dat je met deze ruime interpretatie een Thaise ambtenaar niet kunt overtuigen. Er wordt toch waarschijnlijk gewoon een koophuis mee bedoeld en dat kan voor Nederlanders in Thailand al weer een probleem geven, want je kunt immers formeel alleen een “condo” bezitten.

•  Heb je een huis zowel in Thailand als in Nederland, dan geldt vervolgens de economische gebondenheid, met andere woorden waar komt je inkomen vandaan. Groot probleem dus voor mensen met een inkomen of pensioen uit Nederland, wellicht minder voor mensen die in Thailand werken en door een Thaise werkgever worden betaald.

•  Ik heb destijds nog overwogen om dan eventueel mijn pensioen naar Thailand te laten overmaken. Of het mogelijk is, weet ik niet, want ik heb er niet naar geinformeerd. Als het mogelijk zou zijn geweest, verwachtte ik een grote administratieve rompslomp. Daar komt, met de wetenschap[ van nu, nog wat bij. Als je geld overmaakt naar Thailand, wordt het Eurobedrag bij binnenkomst direct omgerekend in Thaise Baht. Met de wisselende Baht/Euro koers, die op dit moment zeer ongunstig is voor Nederlanders, is het bezwaar, dat er aan kleeft, duidelijk.

•  Heb je, tenslotte, een inkomen zowel in Nederland als in Thailand, dan geeft je nationaliteit de doorslag.

•  Ik wijs nog even op nog een “onhandigheid” Het Belastingverdrag gaat uitsluiten om loon/inkomstenbelasting. Allerlei sociale lasten (denk bv. aan premie's voor AOW, WW, WAO en nu de inkomensafhankelijke bijdrage van de nieuwe Zorgwet), voor zover van toepassing, vallen hierbuiten.

•  Goed, als je alle bovenstaande “beren op de weg” hebt geruimd, ga dan nog een keer naar de site van het Resource Department. Onder het kopje “Personal Income Tax” vindt men het belastingtarief, waarvan het percentage ook in schijven omhoog gaat. Maximaal is dat 37% over het meerdere boven 4.000.000 Baht per jaar.

•  Aan de hand van iemands laatste belastingaanslag kan eens gekeken worden hoeveel belasting men in Nederland heeft betaald en hoeveel, dat in Thailand geweest zou zijn. Ik kwam destijd op een gemiddelde van 25 – 30% in Thailand, tegen ca. 38% in Nederland.

•  Afhankelijk van iemands inkomen, kan dit verschil dus best aantrekkelijk zijn, maar vergeet daarbij een belangrijk punt niet. Die genoemde 38% in Nederland was zonder rekening te houden met aftrekposten, zoals wij die in Nederland kennen. Met aftrekposten zou dat percentage dus zakken. De Nederlandse aftrekposten gelden in Thailand niet, sterker nog, Thailand kent helemaal geen aftrekposten.

•  Tenslotte: ik ben dus vroeg-gepensioneerd, verblijf steeds langere perioden in Thailand op een “retirement visa” (non-immigrant A) en sta gewoon in het Bevolkingsregister in Nederland als Nederlands ingezetene geregistreerd.

Mijn conclusie was en dat geldt nog steeds: Ik blijf gewoon, leuk of niet, belasting betalen in Nederland!

Reaktie op het vorige artikel van Hidde W de Haan:

Even wat rechtzetten n.a.v. het stukje van Gringhuis. Hij is naar mijn mening voornamelijk door de NL belastingen misleid. Het is echt belangrijk om het belastingverdrag zelf te lezen en toe te passen. Recept: Verhuizen. De belastingdienst wil je wel laten geloven dat als je een huis in NL aanhoudt dat leidt tot belasting alsof je nog in NL woont. De rechter zal er in zo'n geval en jammer genoeg aan te pas moeten komen om die fabel uit de wereld te helpen. Ook met een huis in NL dat b.v. is verhuurd kun je je voor de NL belastingen laten uitschrijven. Ik heb me daardoor 12 jaar geleden om de tuin laten leiden. Dat is op zich al een rechtzaak waard, maar laat maar..... Verdrag. Er is een (al 12 jaar in mijn bezit) belasting verdrag met Thailand uit 1975. En onveranderd. Zodra je meer dan een half jaar (185 dagen?) per jaar in Thailand (of enig vreemd land) woont en er je levenssfeer/economische belangen hebt, ben je in dat land woonachtig volgens het verdrag. Je hoeft je nationaliteit niet te veranderen, dat heeft er namelijk helemaal niets mee te maken. Je hoeft ook geen residence permit te hebben. Een net Non-Immigrant visum O is OK. Dat staat allemaal niet in het Verdrag, en het is alleen maar een grapje van de Ontlastingdienst om je om de tuin te leiden! Stel dat is nu allemaal opgelost en je woont, volgens de definitie van het Bel. verdrag, in Thailand en de NL bel.dienst gelooft dat(!), dan Blijven in NL belast: daar verdiende salarissen, AOW uitkeringen, overheidspensioenen, inkomsten uit in NL gelegen onroerende goederen en aanmerkelijke belangen in NL companies, commissarissenvergoedingen, enz: dus zaken die duidelijk met Nl te maken hebben. Pensioenen die door stichtingen worden uitbetaald zijn echter in NL niet belastbaar. Andere Pensioenen en "nieuwe" lijfrentes die door verzekeringsmaatschappijen enzo worden uitbetaald gaan ten laste van de winst van die (verzekerings)maatschappijen en blijven derhalve in NL belast. Oude regime lijfrentes zijn in NL niet belast. Renten zijn in NL niet belast. Dividenden in principe ook niet (tenzij het een meerderheids- of aanmerkelijk belang betreft), maar er wordt wel bronbelasting ingehouden. Deze diefstal is heel lastig terug te draaien. Wat de Nederlandse belastingdienst hindert (met name destijds SS. Vermeend) , is dat Thailand in een aantal gevallen geen gebruik maakt van het hun (in het belastingverdrag) toegekende recht om hier belasting te heffen. (zie ook onderaan dit stukje proza) De snag komt nu: Nederland is op de toer van "verdrag ter voorkoming van dubbele belasting". In een aantal gevallen dreigt de NL staat met het volgende: Bewijs maar eens dat je inThailand belasting betaalt/betaalde, dan kun je het terugkrijgen. Deze rotstreek gaat slechts op totdat iemand ermaa naar de rechter stapt, want dan verliest de Staat de Nederlanden dat. De oplossing van dit probleempje is in Thailand echter voor de hand liggend en eenvoudig: gewoon een beetje belasting betalen, een advocaat kan dat zo voor je regelen- en er is een mooi bewijsje. Klaar is Kees. Het gheel van het bovenstaande rust op een andere werkwijze van de bel dienst in Thailand. Gewone burgers worden niet belast, niet voor IB, noch voor BTW. Alleen bedrijven en een paar heel rijke mensen zijn bij de Thaise bel dienst bekend. Bedrijven-rechtspersonen betalen loonbelasting en BTW. Je kunt dat bv. zien aan de afrekening van een restaurant of een hotel. Alle kleine bedrijven die geen rechtspaersoon zijn: kleine winkels, straathandel enzovoorts, staat niet bij de belastingen geregistreerd, heeft geen administratie te voeren en balt niet onder BTW en Loonbelastin. Heel eenvoudig. Zo vallen ook Farangs niet onder de Thaise Inkomsten Belasting. Voila. Ik zou, als ik heet Gringhuis was, dus me maar snel uit Nl laten uitschrijven..

Hidde de Haan

Helaas is er tot op heden geen samenvatting ontvangen van de presentatie die ons lid Ronald Lohstro gegeven heeft. Zodra deze binnen is wordt deze hier geplaatst.